Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499)  Доб. 448Москва и область +7 (812)  Доб. 773Санкт-Петербург и область
Можно ли забрать товар без чека > Ввоз товаров > Пример расчета ндс при импорте подакцизных товаров из республики беларусь

Пример расчета ндс при импорте подакцизных товаров из республики беларусь

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499)  Доб. 448Москва и область +7 (812)  Доб. 773Санкт-Петербург и область

Его суть состоит в добавлении к цене при продаже определенного процента налога. Этот налог уплачивается покупателем продавцу, а тот переводит его в бюджет государства. Взимается в большинстве государств мира. Поскольку налог относится к категории косвенных — то, по умолчанию, включается в стоимость практически любого товара или услуги. Для лучшего понимания сути НДС можно представить цену любого товара как сумму добавленных стоимостей, то есть увеличений цены в процессе превращения какого-либо исходного сырья в готовый продукт.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

").f(b.get(["domainName"],!1),b,"h").w("

В случае приобретения товаров в счет перечисленной ранее предоплаты поставщику, стоимость товаров фиксируется по курсу, действующему на дату предоплату, а в части, не покрытой предоплатой, — по курсу принятия товаров на учет. Читайте отдельный материал об особенностях формирования рублевой оценки приобретаемых ценностей по договорам в валюте, в том числе в счет выданного ранее аванса.

Налоговый учет импорта товаров Порядок формирования фактической себестоимости импортных товаров в налоговом учете аналогичен рассмотренному выше. При этом конкретный состав расходов, учитываемых в стоимости приобретаемых товаров, организации целесообразно закрепить в учетной политике для целей налогообложения пп.

Бухгалтерский учет импорта товаров: пример в проводках Об уплате НДС Налоговая база при уплате НДС устанавливается на момент принятия импортированной продукции на учет налогоплательщика, но при этом данная процедура проводится не позднее того срока, который определен в законодательстве страны. Данная база рассчитывается на основании цены купленной продукции, а также тех товаров, которые были получены в соответствии с нормами составленного договора товарного кредитов или являются переработкой давальческого сырья.

Помимо всего прочего, данное правило распространяется также и на акцизы, которые должны уплачиваться в соответствии со списком подакцизной продукции. НДС при импорте товаров из Белоруссии в Россию должен быть уплачен до 20 числа месяца, следующего за тем, в котором ввозились указанные товары. Уплата НДС при ввозе товаров из Белоруссии и предоставление в налоговый орган декларации по косвенным налогам является обязанностями импортера.

Согласно п. Если у юридического лица или ИП были ранее переплаты по федеральным налогам, то можно подать заявление с ходатайством о зачете переплаты — в этом случае импортный НДС может не перечисляться и вовсе. Фискальный орган имеет право согласно п. Если заявление будет подано позже положенного срока, то и зачет произойдёт позже, что повлечет начисление пени.

По импортируемым товарам составляется особая декларация по косвенным налогам, которая сопровождается подтверждающими факт импорта и уплаты НДС документами. Она заполняется за месяц, в котором были учтены ввезенные товарно-материальные ценности ТМЦ. Одну из полученных от налоговиков копий заявления российский импортер оставляет у себя, а остальные возвращаются компании-экспортеру для подтверждения нулевой ставки по экспорту.

Постановлением Правительства РФ от Номер и дата заявления фиксируются в графе 3 книги, реквизиты платежного поручения — в графе 7. Ситуация, когда уплата НДС при ввозе товара из Белоруссии осуществляется в одном квартале, а отметка на заявлении получается в другом толкуется фискальными органами, как повод взять НДС к вычету только после постановки отметки письмо Минфина РФ от Налоговая база по НДС при ввозе товара из Белоруссии определяется на дату учета импортером ввезенных товаров согласно п.

По импортным товарам необходимо заполнить специальную декларацию, а также передать налоговикам документы, подтверждающие ввоз товаров и уплату НДС. НДС по импортированным товарам нужно отразить в декларации по косвенным налогам утв.

Ее составляют за месяц, в котором компания поставила товары на учет. Декларацию сдают по факту ввоза товаров. То есть если импорта в текущем месяце не было, то составлять нулевую декларацию не нужно п.

Передать декларацию налоговикам нужно не позднее го числа месяца, следующего за месяцем постановки товаров на учет п. Компания с численностью работников за прошлый год человек или менее вправе представить декларацию на бумаге. Требование о представлении декларации по НДС строго в электронном виде распространяется только на обычную декларацию по НДС, которую компания сдает по итогам квартала п.

Если ввозимые товары не облагаются акцизами, то заполните только титульный лист и раздел 1 декларации. Сумму налога, которую нужно уплатить в бюджет при импорте товаров, отразите по строке раздела 1. Вместе с декларацией в инспекцию надо сдать дополнительный пакет документов п. Все документы можно оформить в виде заверенных копий. Исключение — заявление о ввозе товаров см.

Выписка банка подтверждает уплату НДС по импорту товаров. Если налоговики зачитывают переплату, то выписка не нужна. На практике инспекторы часто требуют вместо выписки копию платежки с отметкой банка об исполнении и печатью.

Договор на приобретение товаров. А если компания приобретает товары через посредника, нужно сдать договор комиссии и информационное сообщение комиссионера с данными о поставщике п. Транспортные товаросопроводительные документы, подтверждающие ввоз товаров.

Например, CMR-накладная. Счета-фактуры, оформленные при отгрузке товаров, если это предусмотрено законодательством страны поставщика. Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов на бумаге в четырех экземплярах и в электронном виде.

Форма заявления и порядок заполнения содержатся в приложениях 1 и 2 к Протоколу об обмене информацией. Формат электронного заявления о ввозе товаров утвержден приказом ФНС России от 30 августа г. Раздел 1 заявления заполняют все компании. В нем приводят реквизиты продавца и покупателя, информацию о договоре и стоимости ввозимых товаров.

Раздел 2 заполняют налоговики. В нем они ставят отметку об уплате налога. В определенных случаях организации также надо заполнить раздел 3 например, при покупке товаров через посредника и приложение. Инспекторы должны рассмотреть заявление о ввозе товаров в течение 10 рабочих дней п. Один экземпляр документа остается в инспекции, остальные налоговики возвращают компании с отметкой об уплате НДС.

Один из экземпляров нужен компании, чтобы принять НДС к вычету см. С года должен вступить в силу Договор о Евразийском экономическом союзе от 29 мая года, который будет регулировать импорт товаров из стран Таможенного союза. По-прежнему нужно будет платить НДС при ввозе товаров ст. Но произойдут три важные поправки.

Поставка белорусских товаров в Россию может осуществляться различными способами. Но именно способ поставки имеет первостепенное значение для решения вопроса о том, кто из участников внешнеторговой сделки должен выполнить обязанности плательщика НДС. При ввозе товаров из Беларуси по прямому внешнеторговому контракту, заключенному российским покупателем с белорусским продавцом, плательщиком НДС признается российский покупатель.

Аналогичное правило действует и в случае ввоза товаров российским посредником поверенным, комиссионером, агентом , действующим в интересах российского покупателя доверителя, комитента, принципала.

При ввозе товаров российским посредником, действующим по договору комиссии агентскому договору в интересах белорусского продавца, обязанность по уплате НДС возлагается на российскую организацию, приобретающую указанные товары у посредника Письмо ФНС России от Белорусский партнер может поставлять товары через свой филиал, открытый в Российской Федерации и состоящий на учете в российском налоговом органе. Поскольку головная организация и ее филиал составляют одно юридическое лицо, то ввоз товаров в этом случае не является операцией купли-продажи, а следовательно, обязанностей налогоплательщика у такого филиала не возникает.

При дальнейшей продаже белорусским филиалом импортных товаров российским покупателям местом их реализации для целей исчисления НДС будет признаваться территория Российской Федерации. А это обязывает белорусский филиал заплатить НДС так же, как должен был бы платить российский налогоплательщик в соответствии со ст. Д-т сч. Документальным обоснованием для совершения указанной записи является заявление налогоплательщика о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметкой налогового органа об уплате НДС.

Оно должно содержать сведения о поставщике товаров, виде заключенного договора, стоимости ввезенных товаров, налоговой базе и сумме исчисленного налога.

Если импортируемые товары освобождены от обложения НДС, то в заявлении необходимо привести соответствующую информацию. Заявление представляется налогоплательщиком в налоговый орган по месту постановки на учет в трех экземплярах после уплаты НДС.

При этом первый экземпляр заявления остается в налоговом органе, второй и третий с отметкой налогового органа возвращаются импортеру. Последний регистрирует второй экземпляр в книге покупок, а третий экземпляр направляет белорусскому продавцу для обоснования возможности применения им нулевой ставки НДС.

Количество предоставляемых в налоговый орган заявлений должно соответствовать количеству контрактов, на основании которых товары были ввезены в Россию. Более того, может сложиться ситуация, когда в рамках одного внешнеторгового контракта в течение налогового периода из Беларуси осуществляется несколько поставок товаров.

Однако и здесь правило остается прежним — налогоплательщику надлежит оформить заявление на каждую поставку. При этом не допускается представление в налоговый орган реестра транспортных документов, подтверждающих перемещение товаров с территории Республики Беларусь на территорию Российской Федерации, а также реестра товаросопроводительных документов белорусского налогоплательщика Письмо ФНС России от Основанием для приведенной записи являются первичные документы поставщиков услуг, а также надлежащим образом оформленные ими счета-фактуры, которые импортер обязан зарегистрировать в книге покупок.

Такие правила действуют независимо от того, в какой стране произведены импортируемые товары — в Белоруссии, Казахстане или каком-то другом государстве письмо Минфина России от 8 сентября г. То есть если из Республики Беларусь вы ввозите норвежские товары, то будут действовать правила уплаты НДС в рамках Таможенного союза.

Если ваша компания на упрощенкеКомпании на упрощенке, как и на общем режиме, одинаково платят НДС при импорте товаров из Таможенного союза и сдают налоговикам специальную декларацию.

Никакой разницы нет. При этом платить налог должны организации не только на общей системе налогообложения, но и применяющие специальные налоговые режимы п.

В то же время есть перечень продукции, ввоз которой в Россию освобожден от НДС. Это, к примеру, технологическое оборудование.

Полный перечень такой продукции приведен в статье Налогового кодекса РФ. Рассчитывать сумму НДС нужно со стоимости товаров, которую компания оплачивает поставщику по условиям договора. Для подакцизных товаров их стоимость нужно увеличить на сумму акцизов.

Расходы, которые по условиям договора не входят в стоимость товаров например, по транспортировке , при расчете НДС не учитывают письмо Минфина России от 14 апреля г.

Договор и оплата в рублях. Налог рассчитывают исходя из договорной стоимости товаров, которую поставщик указывает также в отгрузочных документах накладных. Договор и оплата в валюте. При расчете НДС стоимость нужно пересчитать в рубли по курсу на дату принятия товаров на учет. Договор — в валюте или у. Если в отгрузочных документах цена указана в валюте или у. Такой вывод следует из правил заполнения заявления о ввозе продукции п.

По договору, заключенному в валюте или у. В этом случае не ясно, на какую дату пересчитывать стоимость товара в рубли в целях НДС — на дату уплаты аванса или на дату принятия товаров на учет.

Как мы выяснили, в Минфине России считают правильным второй вариант. Так как в налоговом учете в такой ситуации стоимость товаров пересчитывают в рубли на дату предоплаты, налоговая база для НДС и для налога на прибыль, а также бухучета будет разной.

Заполнение декларации НДС при импорте

В отношении ввоза товаров из Белоруссии и других государств — членов Таможенного союза порядок исчисления и уплаты НДС отличается от общего порядка. При ввозе товаров на территорию России из государств — членов Таможенного союза необходимо учитывать особенности оформления документов и уплаты налогов, связанных с импортом таких товаров. Кроме Таможенного кодекса Таможенного союза в настоящее время действуют:. Соглашение об определении таможенной стоимости товаров, перемещаемых через таможенную границу Таможенного союза, от

То есть вы получите скидку 6 рублей и доступ к бератору на 3 месяца в подарок. У вас будет:. Сейчас вы можете получить полный доступ к бератору на выгодных условиях.

Коды операций для книги продаж, книги покупок и журнала учета счетов-фактур. Правила, по которым платят НДС на таможне и в налоговую различаются. Плательщиками НДС являются импортёры — покупатели товара. Система налогообложения, применяемая импортёрами, на начисление и уплату налога не влияет. Подсказка от Системы Главбух.

Расчет НДС при импорте товаров - пример

Бланк специальной декларации при импорте в страны ЕАЭС. Образец: заполнение декларации НДС при импорте из Белоруссии. По действующим российским законам, все ввозные товары, работы, услуги облагаются налогом на добавленную стоимость. Исключений по категориям налогоплательщиком не предусмотрено. Рассчитать и внести в казну налог на добавленную стоимость обязаны:. Освобождение предусмотрено лишь по категориям ввозимой продукции. Например, медицинские товары полностью освобождены от ввозного налога. Медпродукция, ввезенная на территорию России, не облагается НДС по п.

Пример расчета ндс при импорте подакцизных товаров из республики беларусь

Операция, связанная с импортом ценностей из Белоруссии, является поводом для вычисления НДС и его уплаты в российскую налоговую инспекцию. Налоговая обязанность ложится на покупателя, приобретающего в собственность импортные товары. Добавленный налог подлежит уплате независимо от применяемой налоговой системы. Даже в том случае, когда покупатель работает на специальных режимах и не платит данный налог, при совершении импортных операций произвести уплату он обязан. Законодательным основанием, подтверждающим данную обязанность, является тый пункт Протокола о взимании косвенных налогов.

Руководство по заполнению При заполнении НДС-декларации всем отчитывающимся в любом случае обязательны к заполнению титульный лист и раздел первый декларации, а именно организациям: у которых в период месячной отчетности имел место факт принятия на учет товаров, импортированных на территорию федерации из стран ЕАЭС вне зависимости от того, подлежат такие товары НДС или нет ; у которых в период месячной отчётности пришел срок платежа по лизингу, предусмотренный договором лизинга.

Как удалось узнать что независимо от налогового режима, начислять и уплачивать НДС должна сторона которая импортирует товар, то есть Российская сторона, то есть мы организация на УСН. Счет мы оплатили. Обьясните пожалуйста как правильно поступить? Если белорусский партнер выставил вам счет с НДС и вы его оплатили, перечислив денежные средства на счет контрагента, это не означает, что налог был уплачен вами в бюджет.

НДС при импорте из Белоруссии

В случае приобретения товаров в счет перечисленной ранее предоплаты поставщику, стоимость товаров фиксируется по курсу, действующему на дату предоплату, а в части, не покрытой предоплатой, — по курсу принятия товаров на учет. Читайте отдельный материал об особенностях формирования рублевой оценки приобретаемых ценностей по договорам в валюте, в том числе в счет выданного ранее аванса. Налоговый учет импорта товаров Порядок формирования фактической себестоимости импортных товаров в налоговом учете аналогичен рассмотренному выше. При этом конкретный состав расходов, учитываемых в стоимости приобретаемых товаров, организации целесообразно закрепить в учетной политике для целей налогообложения пп.

Как на расчет влияет страна, из которой осуществляется импорт? Примеры расчета налоговой базы при импорте из страны, не входящей в ЕАЭС. Таможня между ними отсутствует, а взаимодействие в части ввоза товаров в т. Импорт в Россию из всех прочих стран происходит через таможню и подчинен порядку, устанавливаемому таможенным законодательством, которое базируется на ТК ЕАЭС и документах, публикуемых Федеральной таможенной службой России. Существование разных правил предопределяет не только разницу в порядке определения налоговой базы, но и различие в иных аспектах работы с ввозным НДС. Вместе с тем существуют и общие для них принципы.

Налог на добавленную стоимость

.

Перечень таких товаров определен Указом Президента РБ от № Пример 1. Белорусская фирма импортирует в Беларусь из Польши Порядок расчета.

.

рХВМЙЛБГЙЙ

.

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДС при импорте товаров. Расчет и уплата НДС при импорте
Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499)  Доб. 448Москва и область +7 (812)  Доб. 773Санкт-Петербург и область
Комментариев: 1
  1. Анастасия К.

    Глоссарий административное право Написать гарантийное письмо об оплате задолженности образец

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2020 Юридическая консультация.