Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499)  Доб. 448Москва и область +7 (812)  Доб. 773Санкт-Петербург и область
Можно ли забрать товар без чека > Ввоз товаров > Расходы на приобретение покупных товаров ндс

Расходы на приобретение покупных товаров ндс

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499)  Доб. 448Москва и область +7 (812)  Доб. 773Санкт-Петербург и область

Мы занимаемся перепродажей товаров, при этом находимся на упрощенной системе налогообложения. Товары приобретаются на стороне и реализуются. Как упрощенцу учесть затраты по товарам, купленным для перепродажи? Каков порядок списания пошлин за импортный товар, приобретенный для перепродажи?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

УСН: учет расходов на покупку товаров для перепродажи

При расчете налога на прибыль можно учесть следующие расходы, связанные с покупкой получением товаров:. Стоимость приобретения товара при расчете налога на прибыль равна расходам на его покупку договорная стоимость. Если организация определяет доходы и расходы методом начисления, стоимость приобретения товаров признается в момент их реализации. При кассовом методе в расходы можно включить стоимость реализованных товаров, которые были оплачены поставщикам п.

При этом момент признания расходов зависит от момента признания выручки от реализации. Подробнее об этом см. Как по налогу на прибыль учитывать доходы и расходы от реализации покупных товаров. Если при покупке товара поставщиком был предъявлен НДС, то его можно принять к вычету.

Для этого должны быть выполнены следующие условия:. Ответ: да, можно, если это не мешает определить содержание хозяйственной операции, установить факт поставки товара, его количества и стоимости. В арбитражной практике есть примеры судебных решений, которые подтверждают такой вывод см.

По мнению судей, отдельные недостатки в оформлении накладных не могут служить причиной отказа в вычете по НДС. Кроме того, в данной ситуации многое зависит и от других первичных документов, оформленных по сделке. Если в этих документах есть сведения, которых не хватает в накладной, организации, скорее всего, удастся отстоять свое право на налоговый вычет. Однако есть и противоположные решения судей см. Вынося такие решения, судьи основывались на том, что входной НДС по приобретенным товарам может быть предъявлен к вычету только после принятия этих товаров к учету и при наличии соответствующих первичных документов п.

Первичные документы, составленные с нарушением установленного порядка, к учету не принимаются. Следовательно, неправильно оформленная накладная не может подтвердить факт оприходования товаров.

Это позволит организации избежать споров с проверяющими. Транспортная накладная подтверждает перевозку груза автотранспортной компанией. Она предназначена для расчетов за услуги по перевозке товарно-материальных ценностей автотранспортом. То есть указанный документ является основанием для принятия организацией-грузоотправителем в данном случае продавцом к учету услуг по перевозке грузов, оказанных организацией-перевозчиком п. По рассматриваемой проблеме существует и другая точка зрения.

Разъяснения, приведенные в данном письме, касаются факта подтверждения расходов на транспортировку в целях расчета налога на прибыль.

Данное правило можно применить и для подтверждения факта доставки товара в целях применения вычета по НДС абз. Несмотря на то что в данных решениях рассматривался вопрос о необходимости применять товарно-транспортную накладную, сделанные выводы можно распространить и на необязательность составления транспортной накладной.

Ведь транспортная накладная также не является документом, подтверждающим оприходование товара. При безвозмездном получении товара организация должна признать доход в виде его рыночной стоимости п.

Признайте этот доход в день получения имущества подп. При дальнейшей реализации этого товара уменьшить налог на прибыль на его рыночную стоимость нельзя. Объясняется это тем, что у организации отсутствуют расходы по его приобретению он получен безвозмездно подп. Судьи указали, что в противном случае стоимость безвозмездно полученного имущества отражалась бы в доходах дважды.

Расходы, непосредственно связанные с реализацией безвозмездно полученного имущества, уменьшают налог на прибыль. НДС по товарам, полученным безвозмездно, принять к вычету нельзя. В таких операциях поставщик не предъявляет своему контрагенту сумму налога к оплате п.

Пример отражения в бухучете и при налогообложении безвозмездного поступления товаров. Доходы и расходы для расчета налога на прибыль организация определяет методом начисления. При расчете налога на прибыль безвозмездно поступившие товары были учтены в следующем порядке. Этот доход не был уменьшен на стоимость товаров, так как при расчете налога на прибыль эти товары учитываются по нулевой стоимости.

Этот доход также не был уменьшен на стоимость товаров, полученных безвозмездно. В бухучете были сделаны следующие проводки. Товары, полученные в качестве вклада в уставный капитал, нужно учесть при расчете налога на прибыль в момент их реализации подп.

Дохода в связи с получением таких товаров у организации не возникает п. При расчете налога на прибыль товары, полученные в качестве вклада в уставный капитал, учитывайте по той стоимости, по которой они были отражены в налоговом учете у передающей стороны. Данные об оценке товаров у передающей стороны подтвердите документально.

Если организация-получатель не подтвердит документально стоимость полученных товаров, то в налоговом учете эти товары должны быть отражены по нулевой стоимости. Перечень и формы таких документов законодательно не установлены. Поэтому подтвердить стоимость имущества, поступившего в качестве вклада в уставный капитал, можно:. Эти документы должны быть заверены подписями руководителя и главного бухгалтера организации, передающей товары в качестве вклада в уставный капитал. НДС по товарам, полученным в качестве вклада в уставный капитал, можно принять к вычету п.

Организация, получающая товары в качестве вклада в уставный капитал, не может учесть расходы, связанные с получением вклада. Объясняется это тем, что обязанность по передаче вклада в уставный капитал лежит на учредителях п. Значит, расходы, связанные с получением вклада, у принимающей стороны будут экономически не обоснованны п. В письме говорится о расходах, возникших при передаче в уставный капитал основных средств. Но приведенная в нем аргументация применима и в ситуациях, когда в уставный капитал поступают товары.

Для этого оформите расходы на передающую сторону и укажите их в качестве вклада в уставный капитал создаваемого общества. В этом случае их можно включить в стоимость полученных товаров и учесть при расчете налога на прибыль абз.

Если товар получен по договору мены, то его стоимость будет равна сумме выручки от реализации имущества, переданного взамен п. О расчетах по НДС при товарообменных операциях подробнее см. К расходам, связанным с приобретением товаров, относите:.

Порядок учета расходов, которые могут возникнуть у организации в связи с приобретением товаров, зависит от учетной политики для целей налогообложения. Выбранный вариант организация должна указать в учетной политике для целей налогообложения. Если организация приняла решение обособленно учитывать расходы, связанные с приобретением товаров, дата признания этих расходов зависит от метода, которым рассчитывается налог на прибыль.

При кассовом методе расходы, связанные с приобретением товаров, учитывайте после того, как они будут оплачены п. Например, когда покупатель рассчитается с транспортной компанией за доставку товаров. При методе начисления расходы, связанные с приобретением товаров, должны быть распределены на прямые и косвенные издержки обращения ст.

К прямым расходам относите стоимость товаров и затраты на доставку товаров до склада организации. При расчете налога на прибыль затраты на доставку спишите в части, относящейся к реализованным товарам. К издержкам обращения относите все остальные расходы, связанные с приобретением товаров, за исключением внереализационных.

Издержки обращения уменьшают налог на прибыль в месяце их возникновения. Пример отражения в бухучете и при налогообложении приобретения товаров. Расходы, связанные с приобретением товаров, учитываются в составе издержек обращения. В учетной политике для целей бухучета организация установила, что расходы, связанные с приобретением товаров, не учитываются в их стоимости. При получении товаров в бухучете организации были сделаны следующие проводки:. Реализация товаров отражена в учете следующим образом:.

Учетной политикой для целей бухучета и для целей налогообложения предусмотрен единый порядок формирования стоимости товаров, поэтому разниц между бухгалтерским и налоговым учетом не возникнет. Если расходы, связанные с приобретением товаров, включены в стоимость товаров, то они уменьшают налог на прибыль в момент реализации товаров подп. При поступлении товаров эти расходы на издержки обращения не относятся. Подробнее о налоговом учете расходов, связанных с приобретением и реализацией товаров, см.

Расходы, связанные с приобретением товаров, включаются в их стоимость. Согласно учетной политике для целей бухучета стоимость товаров определяется с учетом расходов, которые возникли при их приобретении. При получении товаров были сделаны следующие проводки:. Реализацию товаров отразили в учете следующим образом:. Расходы в виде комиссионного вознаграждения, связанного с приобретением товаров, учтены в их стоимости. Торговая организация учитывает расходы, связанные с приобретением товаров, в их стоимости.

Таможенную пошлину учитывайте в составе прочих расходов. При этом торговые организации могут учесть пошлину в стоимости товаров. Таможенные пошлины и сборы относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией подп. Вместе с тем, торговые организации вправе формировать стоимость товаров с учетом расходов, связанных с их приобретением ст. Уплата таможенных пошлин сборов неразрывно связана с приобретением импортных товаров и их ввозом в Россию. Поэтому сумму таких платежей можно включать в стоимость товаров, если такой порядок организация предусмотрела в учетной политике для целей налогообложения.

Для расчета налога на прибыль установлен особый порядок учета процентов по долговым обязательствам всех видов, включая проценты по кредитам, полученным для приобретения товаров. Письмо посвящено учету процентов по кредиту, привлеченному для покупки основного средства. Однако приведенная в нем аргументация применима и к порядку учета процентов по заемным средствам, привлеченным для приобретения других ТМЦ.

Главная Учет и отчетность Учет товаров Как отразить в налоговом учете приобретение товаров 1. ОСНО: стоимость приобретения товаров 2. ОСНО: безвозмездное получение 3. ОСНО: вклад в уставный капитал 4. ОСНО: договор мены 5.

Расходы на приобретение покупных товаров ндс

Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". Приобретенный оплаченный поставщику товар не реализован покупателям на складе имеется значительный остаток товара на конец года. Каков порядок отражения отнесения затрат по данному товару в Книге доходов и расходов и в декларации по УСН? Организации, применяющие УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", признают расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, по мере их реализации. В рассматриваемой ситуации оплаченный поставщику товар не реализован покупателям имеется остаток товара на конец налогового периода.

Документальное оформление. Товары приходуют на склад торгового предприятия на основании первичных документов.

Как учитывать расходы по доставке товаров в бухгалтерском и налоговом учете? С какими подводными камнями может столкнуться бухгалтер при учете подобных операций? Приводим методологические основы учета и алгоритмы действий бухгалтера в различных практических ситуациях. Для производственных организаций ориентировочный перечень таких расходов приведен в Методических указаниях по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов, утвержденных приказом Минфина России от

Учет товаров в рознице

При расчете налога на прибыль можно учесть следующие расходы, связанные с покупкой получением товаров:. Стоимость приобретения товара при расчете налога на прибыль равна расходам на его покупку договорная стоимость. Если организация определяет доходы и расходы методом начисления, стоимость приобретения товаров признается в момент их реализации. При кассовом методе в расходы можно включить стоимость реализованных товаров, которые были оплачены поставщикам п. При этом момент признания расходов зависит от момента признания выручки от реализации. Подробнее об этом см. Как по налогу на прибыль учитывать доходы и расходы от реализации покупных товаров. Если при покупке товара поставщиком был предъявлен НДС, то его можно принять к вычету. Для этого должны быть выполнены следующие условия:.

Ресторанное хозяйство: приобретение товаров и сырья

А правила, по которым это нужно делать, уточнены в пункте 2 статьи В частности, такие разъяснения приведены в письме Минфина России от 11 июня г. Чиновники ссылаются на пункт 1 статьи Специфика этой ситуации в том, что оплата от покупателей поступает постепенно, в течение длительного периода времени. Но относить покупную стоимость товаров на расходы частями по мере получения оплаты от покупателя сотрудники ИФНС не разрешают.

В соответствии с п.

Если непосредственно при покупке товара компания понесла дополнительные расходы — это расходы обычно учитываются также на счете Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Порядок отражения операций, связанных с приобретением неперсонализированных карт и выдачей персонализированных карт клиентам 1.

Как отразить в налоговом учете приобретение товаров

Стремительное развитие техники и компьютерных технологий закономерно приводит к производству и продаже разнообразных технически сложных устройств, которые предназначены для того, чтобы сделать нашу жизнь более комфортной и качественной. В каждом случае производитель, продавец такого товара гарантирует потребителю его эффективную, бесперебойную, продолжительную работу. В соответствии с п. Как следует из п.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Нормируемые расходы при расчете налога на прибыль

.

").f(b.get(["domainName"],!1),b,"h").w("

.

К прямым расходам относятся стоимость покупных товаров, реализованных в на их приобретение, за исключением НДС (если организация является.

.

.

.

.

.

.

.

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499)  Доб. 448Москва и область +7 (812)  Доб. 773Санкт-Петербург и область
Комментариев: 5
  1. Ренат А.

    Вы уже зарегистрированы?

  2. brigexlocu1989

    Формируем себестоимость

  3. cripenorpreg1982

    УСН: учет расходов на покупку товаров для перепродажи

  4. cogreluare1973

    Методы оценки выбытия запасов.

  5. Дима Р.

    Какие документы нужны для квоты на рвп в россию Когда составляют инвентаризацию расходов будущих периодов

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2020 Юридическая консультация.